Informes fiscales
P. ¿Qué información fiscal anual de nuestras ganancias proporcionará Valve a los asociados?
R. La respuesta depende de varios factores, incluyendo el tipo de ingreso y la información que nos proporcionaste a través de la entrevista fiscal, pero los pagos del reparto de ingresos se clasifican como regalías y se informan de la siguiente manera:
- Si presentaste un W-8 como contribuyente no estadounidense, recibirás un 1042-S que mostrará tus ingresos de fuente estadounidense y la cantidad de tasa de retención que Valve pagó en tu nombre.
- Si presentaste un W-9 como contribuyente estadounidense, recibirás un formulario 1099, a menos que seas una corporación C o S (o una LLC que tribute como corporación C o S). El IRS no nos exige que proporcionemos un formulario 1099 a las corporaciones por el pago de regalías. En años anteriores, proporcionábamos un formulario 1099 a todos los asociados de EE. UU., pero a partir del año 2018, ya no enviaremos los formularios 1099 para las corporaciones C o S. Para calcular tus ganancias, consulta tu historial de pagos en los informes de Steam Stats. Para acceder a él, sigue las instrucciones de la sección «Información financiera» en https://partner.steamgames.com/doc/finance/payments_salesreporting.
P. ¿Cuándo recibiré estos formularios de impuestos anuales?
R. Proporcionamos formularios de impuestos anuales a los asociados de acuerdo con los plazos del IRS. El IRS nos exige que enviemos el formulario 1099 antes del 31 de enero y el 1042-S antes del 15 de marzo. Si no has optado por la entrega electrónica de tus formularios de impuestos, te los enviaremos por correo ordinario. Los formularios también estarán disponibles en tu cuenta, debajo de tu información fiscal, a más tardar en las fechas límite mencionadas anteriormente.
Retenciones fiscales
P. ¿Cuántas retenciones fiscales se deducirán de mis pagos?
R. Al finalizar la entrevista fiscal, se te proporcionará el porcentaje de la tasa de retención. La tasa puede oscilar entre un 0 % y 30 % de retención sobre los ingresos de fuente estadounidense, según la información que nos facilitaste durante la entrevista fiscal. Si tu tasa de retención es del 30 % y tu país de residencia tiene un convenio fiscal con los Estados Unidos, quizá te interese repetir la entrevista y proporcionarnos un número de identificación fiscal estadounidense o de otro país para reducir la tasa de retención. Puedes ver los países que tienen convenios fiscales con los Estados Unidos aquí:
http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z
P. ¿Qué pasa si no existe un convenio fiscal entre mi país de residencia y los Estados Unidos?
R. En ese caso, estaremos obligados a retener el 30 % de tu pago del reparto de ingresos y remitir estos impuestos al IRS. Deberías consultar con tus asesores fiscales si puedes recuperar estos impuestos como deducción por doble imposición internacional en tu declaración de la renta.
P. ¿Por qué mi información sobre impuestos muestra dos tasas de retención: una por regalías de derechos de autor y otra por regalías de película?
R. Son tasas impositivas distintas que se aplican según el tipo de contenido de las ventas. La tasa por regalías de derechos de autor se aplicará a las ventas con fuente en EE. UU. de juegos y DLC relacionados. La tasa por regalías de película se aplicará a las ventas con fuente en EE. UU. de películas y vídeos. Estas tasas no se acumulan y solo se aplicará una dependiendo del tipo de ventas.
P. Si actualizo mi entrevista fiscal para incluir un número de identificación fiscal de los EE. UU. u otro país y reduzco así mi tasa de retención, ¿me devolverá Valve las cantidades previamente retenidas de mis pagos?
R. No, Valve no devuelve retenciones cuando se activa un cambio de tasa al proporcionar un número de identificación fiscal, pues Valve ya habría remitido esos impuestos al IRS. Tendrás que consultar con un experto en temas fiscales para saber si puedes recuperar estos fondos y cómo hacerlo.
P. ¿Qué significa «US Share» (porción de EE. UU.) en mi informe mensual?
R. Esta es una columna de notas que representa la porción de tu pago que se deriva de las ventas realizadas en EE. UU. (es decir, los ingresos de fuente estadounidense). Se usa para calcular tu retención, si corresponde, multiplicando la porción de EE. UU. por la tasa de retención aplicable.
P. ¿Cómo veo cuál es mi tasa de retención?
R. Inicia sesión en tu cuenta de asociado para ver los resultados de tu entrevista fiscal, incluida la tasa de retención que usaremos. Tu información fiscal se encuentra en la parte inferior de la página, en «Usuarios y permisos»/«Detalles de la compañía». Ten en cuenta que debes tener permiso de autoridad real para acceder a esta información.
Números de identificación fiscal estadounidenses
P. ¿Por qué necesito obtener un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés)?
R. Por lo general, una persona extranjera está sujeta al impuesto estadounidense sobre sus ingresos de fuente estadounidense. La mayoría de los tipos de ingresos de fuente estadounidense percibidos por una persona extranjera están sujetos a una tasa impositiva del 30 % en EE. UU. Puede aplicarse una tasa reducida, incluso la exención, si existe un convenio fiscal entre el país de residencia de la persona extranjera y los Estados Unidos. Para poder acogerte a los beneficios del convenio fiscal, deberás rellenar un formulario W-8BEN, que requiere un número de identificación fiscal estadounidense o de otro país. Puedes ver los países que tienen convenios fiscales con los Estados Unidos aquí:
http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z
P. ¿El hecho de solicitar un número de identificación fiscal obliga a presentar una declaración de la renta en EE. UU.?
R. La solicitud de un ITIN para acogerse a los beneficios del convenio fiscal no obliga a presentar una declaración de la renta en EE. UU.
P. ¿Qué tipos de número de identificación fiscal existen en EE. UU.?
R. Para los no estadounidenses, el número de identificación fiscal puede ser un número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés) en el caso de particulares o empresas, o un ITIN solo en el caso de particulares.
P. Como particular, ¿puedo elegir entre solicitar un EIN o un ITIN?
R. Sí, un particular puede solicitar tanto un EIN como un ITIN.
P. ¿Cómo obtengo un número de identificación fiscal estadounidense?
R. Puedes obtener un EIN, para particulares (debes indicar que eres dueño único) y empresas, llamando al (267) 941-1099. Este número no es gratuito y pueden aplicarse cargos por llamadas de larga distancia. También se puede obtener un EIN enviando el «Formulario SS-4, Solicitud de Número de Identificación del Empleador» por fax (tarda unos cuatro días laborables) o por correo (tarda unas cuatro semanas). Encontrarás más información sobre el formulario SS-4 en el sitio web del IRS.
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4sp.pdfP. ¿Cuánto tarda el IRS en emitir un ITIN?
R. Obtener un ITIN puede llevar algunos meses, o incluso más.
IVA e impuesto sobre las ventas
P. ¿Cómo funcionan el IVA, el GST o el JCT en las ventas de Steam?
R. Consulta la sección Tasas impositivas actuales más abajo para ver la lista de países en los que se recauda este tipo de impuestos y la tasa impositiva aplicable. La lista se actualiza conforme entran en vigor nuevas leyes. En el resto de países, vendemos de forma transfronteriza y no estamos obligados a recaudar. Los precios de Steam incluyen el IVA en todos los países donde se recauda. Periódicamente, Valve remite los impuestos recaudados con las ventas a las autoridades fiscales correspondientes.
P. ¿Aplicáis el impuesto sobre las ventas? Y si es así, ¿en qué estados?
R. Cobramos el impuesto sobre las ventas en los estados donde lo exige la legislación vigente. El impuesto sobre las ventas se calcula y luego se añade al precio de Steam. Periódicamente, Valve remite el impuesto sobre las ventas a las autoridades fiscales.
P. ¿Pagáis en cantidades netas de impuestos?
R. Te pagamos basándonos en los ingresos netos, que son los ingresos brutos menos los ajustes aplicables. Los ingresos brutos incluyen el IVA e impuestos sobre las ventas, si corresponde. Los ajustes aplicables incluyen impuestos, devoluciones y contracargos. Los ingresos netos se multiplican entonces por tu porcentaje en el reparto de ingresos, y el resultado es la cantidad que te pagamos, neta de las retenciones fiscales aplicables. Para obtener más información sobre el pago del reparto de ingresos, consulta el Acuerdo de Distribución de Steam que firmaste.
P. ¿Cuál es mi responsabilidad en cuanto al IVA, el impuesto sobre las ventas u otras tasas similares?
R. Solo podemos proporcionarte información sobre cómo gestionamos el IVA y los impuestos sobre las ventas. Deberás consultar con tus asesores fiscales para saber más acerca de tus obligaciones tributarias. Al final del informe mensual de ventas de Steam que puedes ver en la pestaña «Reports» (Informes) del sitio web seguro de asociados (https://partner.steampowered.com/), encontrarás el enlace «Steam Sales by Country» (Ventas de Steam por país). Esto puede ayudarte a calcular tus propias obligaciones fiscales, de haberlas.
Tasas impositivas actuales
Actualmente, Steam recauda los impuestos indicados más abajo. Los impuestos pueden ser incluidos, lo que significa que están incorporados en el precio; o añadidos, lo que significa que se suman al finalizar la compra.
Además de los impuestos de esta tabla, recaudamos impuestos sobre las ventas en algunas jurisdicciones de EE. UU. y Canadá. Estos impuestos sobre las ventas estadounidenses y canadienses siempre son añadidos.
Actualmente recaudados
| País (?) | Nombre del país | Tipo impositivo | Tipo de impuesto |
|---|
| AE | United Arab Emirates | 5% | Inclusivo |
| AL | Albania | 20% | Inclusivo |
| AM | Armenia | 20% | Inclusivo |
| AT | Austria | 20% | Inclusivo |
| AU | Australia | 10% | Inclusivo |
| AZ | Azerbaijan | 18% | Inclusivo |
| BD | Bangladesh | 15% | Inclusivo |
| BE | Belgium | 21% | Inclusivo |
| BG | Bulgaria | 20% | Inclusivo |
| BS | Bahamas | 10% | Inclusivo |
| BY | Belarus | 20% | Inclusivo |
| CH | Switzerland | 8.1% | Inclusivo |
| CL | Chile | 19% | Inclusivo |
| CO | Colombia | 19% | Inclusivo |
| CY | Cyprus | 19% | Inclusivo |
| CZ | Czech Republic | 21% | Inclusivo |
| DE | Germany | 19% | Inclusivo |
| DK | Denmark | 25% | Inclusivo |
| EE | Estonia | 24% | Inclusivo |
| EG | Egypt | 14% | Inclusivo |
| ES | Spain | 21% | Inclusivo |
| FI | Finland | 25.5% | Inclusivo |
| FR | France | 20% | Inclusivo |
| GB | United Kingdom | 20% | Inclusivo |
| GE | Georgia | 18% | Inclusivo |
| GR | Greece | 24% | Inclusivo |
| HR | Croatia | 25% | Inclusivo |
| HU | Hungary | 27% | Inclusivo |
| ID | Indonesia | 11% | Inclusivo |
| IE | Ireland | 23% | Inclusivo |
| IM | Isle of Man | 20% | Inclusivo |
| IN | India | 18% | Inclusivo |
| IS | Iceland | 24% | Inclusivo |
| IT | Italy | 22% | Inclusivo |
| JP | Japan | 10% | Inclusivo |
| KG | Kyrgyzstan | 12% | Inclusivo |
| KR | Korea, Republic of | 10% | Inclusivo |
| KZ | Kazakhstan | 16% | Inclusivo |
| LK | Sri Lanka | 0% | Inclusivo |
| LT | Lithuania | 21% | Inclusivo |
| LU | Luxembourg | 17% | Inclusivo |
| LV | Latvia | 21% | Inclusivo |
| MA | Morocco | 20% | Inclusivo |
| MC | Monaco | 20% | Inclusivo |
| MD | Moldova, Republic of | 20% | Inclusivo |
| MT | Malta | 18% | Inclusivo |
| MX | Mexico | 16% | Inclusivo |
| MY | Malaysia | 8% | Inclusivo |
| NL | Netherlands | 21% | Inclusivo |
| NO | Norway | 25% | Inclusivo |
| NZ | New Zealand | 15% | Inclusivo |
| PE | Peru | 18% | Inclusivo |
| PH | Philippines | 12% | Inclusivo |
| PL | Poland | 23% | Inclusivo |
| PT | Portugal | 23% | Inclusivo |
| RO | Romania | 21% | Inclusivo |
| RS | Serbia | 20% | Inclusivo |
| RU | Russian Federation | 22% | Inclusivo |
| SA | Saudi Arabia | 15% | Inclusivo |
| SE | Sweden | 25% | Inclusivo |
| SG | Singapore | 9% | Inclusivo |
| SI | Slovenia | 22% | Inclusivo |
| SK | Slovakia | 23% | Inclusivo |
| TH | Thailand | 7% | Inclusivo |
| TJ | Tajikistan | 14% | Inclusivo |
| TR | Turkey | 20% | Inclusivo |
| TW | Taiwan | 5% | Inclusivo |
| UA | Ukraine | 20% | Inclusivo |
| UZ | Uzbekistan | 12% | Inclusivo |
| XC | China | 6% | Inclusivo |
| ZA | South Africa | 15% | Inclusivo |
