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세금 보고

  • 질문: Valve가 파트너에게 제공하는 연간 수입 세금 보고는 무엇인가요?

    답변: 이 질문에 대한 답변은 소득 유형 및 세금 면접을 통해 파트너가 제공한 정보 등 여러 가지 요인에 따라 다르지만, 수익 분배 지급은 로열티로 분류되며 다음과 같이 보고됩니다.

    • 미국이 아닌 해외 납세자로 W8을 제출하면 미국 원천소득과 Valve가 대신 지불한 원천징수세가 표시된 1042-S를 받게 됩니다.
    • 미국 납세자로 W9을 제출하면, C 또는 S 법인(또는 유한 책임 회사가 C 또는 S 법인으로 신고하는 경우)인 경우를 제외하고 1099 문서를 받게 됩니다. IRS에 근거해 Valve는 로열티 지급과 관련하여 1099 문서를 법인에 제공할 의무가 없습니다. 이전에는 Valve에서 모든 미국 파트너에게 1099 문서를 제공했지만, 2018년부터 C 또는 S 법인에 대해 더 이상 1099 문서를 발송하지 않습니다. 수익을 계산하려면 Steamstats 보고서의 수익금 지급 내역을 참고하세요. 지급 내역을 확인하는 방법은 https://partner.steamgames.com/doc/finance/payments_salesreporting링크로 이동하여 '판매 보고서' 섹션의 지침을 참고하세요.

  • 질문: 연간 세금 문서는 언제 받게 되나요?

    답변: Valve는 미국 국세청(IRS)이 정한 기한에 따라 파트너에게 연간 세금 문서를 제공합니다. 1099 문서는 1월 31일까지, 1042-S 문서는 3월 15일까지 발송하도록 IRS에서 규정하고 있습니다. 세금 문서를 전자 송부로 선택하시면 저희가 이메일로 보내드립니다. 그렇지 않은 경우, 우편으로 발송됩니다. 더 빠르고 안전하고 효율적인 발송을 위해 이메일을 사용하시는 걸 권장합니다. 유효한 이메일 주소가 Valve 시스템에 등록되어 있는지 확인하고, 필요한 경우 우편 주소를 업데이트해 주세요.

    'MESSAGE FROM VALVE - [1099 또는 1042S] DOCUMENTATION ENCLOSED'라는 제목으로 taxsupport-valve@taxidentity.com에서 발신된 이메일을 확인하세요. 이메일을 찾지 못한 경우 스팸/정크 메일 폴더를 확인하세요. 이 이메일을 삭제하지 마세요. 이 이메일을 받지 않았다면, financevalve@valvesoftware.com으로 문의해 주세요.

원천징수세

  • 질문: 제 지급액에서 차감될 원천징수세는 얼마나 되나요?

    답변: 원천징수율은 세금 면접이 끝나면 확인할 수 있습니다. 세율은 세금 면접 시 제공한 정보에 따라 미국에서 얻은 수익의 0~30%까지 징수될 수 있습니다. 만약 원천징수율이 30%이고, 현재 거주 중인 국가가 미국과 조세 조약을 맺었다면, 세금 면접을 다시 진행하고 미국 또는 외국 납세자 식별 번호를 제공하여 원천징수율을 낮출 수 있습니다. 미국과 조세 조약을 맺은 국가의 목록은 다음 링크에서 확인하실 수 있습니다.

    http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z

  • 질문: 거주 국가와 미국 간에 소득세 조약이 없는 경우에는 어떻게 되나요?

    답변: IRS에서는 파트너의 수익 분배 지분 중 30%를 징수하고 해당 세금을 IRS에 납부하도록 규정하고 있습니다. 이 세금을 외국납부세액공제로 환급받을 수 있는지 알아보려면 세금 전문가와 상의하세요.

  • 질문: 세금 정보에 저작권 로열티와 영상 로열티의 두 가지 원천징수율이 표시되는 이유는 무엇인가요?

    답변: 이 세율은 판매 콘텐츠의 유형에 따라 적용되는 별도의 세율입니다. 저작권 로열티 원천징수율은 게임과 DLC의 미국 내 판매 수익에 적용됩니다. 영상 로열티의 원천징수율은 영화나 동영상의 미국 내 판매 수익에 적용됩니다. 이러한 세율은 누적되어 원천징수율을 높이지 않으며, 판매의 유형에 따라 하나의 세율만 적용됩니다.

  • 질문: 미국 또는 외국 납세자 식별 번호를 포함하여 세금 면접을 업데이트하고 원천징수율이 낮아지면, Valve에서 이전에 원천징수한 금액과의 차액을 돌려주나요?

    답변: 아니요. 납세자 식별 번호가 변경되어 과세율이 달라지더라도, Valve에서는 이미 미국 국세청(IRS)에 해당 세금을 납부한 상태이기 때문에 원천징수한 세금을 돌려드리지 않습니다. 해당 금액의 회수 가능성 및 방법에 대해서는 세무 전문가에게 문의해 주세요.

  • 질문: 월별 보고서에 표시된 '미국 배분율(US Share)'은 무엇인가요?

    답변: 지불된 금액 중 미국 내 발생 판매 수익 또는 미국 원천소득에서 산출된 부분의 비율을 뜻합니다. 원천징수세를 계산할 때 사용되며, 적용 시 미국 배분율에 해당 원천 과세율을 곱하는 방식입니다.

  • 질문: 원천징수 비율은 어떻게 확인할 수 있나요?

    답변: 적용될 원천 과세율을 포함한 세금 면접의 결과를 확인하려면 파트너 계정에 로그인하세요. 귀사의 세금 정보는 '사용자 및 권한 관리' 페이지 하단의 '회사 상세 정보' 항목 아래에서 찾으실 수 있습니다. 참고로 해당 정보를 열람하려면 실제 결정권자 권한이 반드시 필요합니다.

미국 납세자 식별 번호(US TIN)

  • 질문: 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 발급 받아야 하는 이유는 무엇인가요?

    답변: 일반적으로, 미국 시민이 아닌 외국인이라 할지라도 미국 내 원천소득에 대해서는 세금을 내야 합니다. 외국인의 미국 원천소득에 대해서는 대부분의 경우 30%의 미국 세율이 적용됩니다. 해당 외국인의 거주 국가와 미국 간에 조세 조약이 체결되어 있는 경우, 소득 공제를 포함한 세율 할인이 적용될 수도 있습니다. 조세 조약에 의거하여 혜택을 받기 위해서는 W-8BEN 양식을 작성해야 하며, 이 양식을 작성하려면 외국 TIN 또는 미국 TIN(납세자 식별 번호)이 필요합니다. 미국과의 조세 조약으로 인해 세율 할인이 적용되는 국가 목록은 여기에서 확인하실 수 있습니다.
    http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z

  • 질문: TIN을 신청하려면 미국 내 세금 환급 기록이 필요한가요?

    답변: 조세 조약의 혜택을 받기 위해 ITIN을 신청할 경우, 미국 내 세금 환급 기록이 필요하지 않습니다.

  • 질문: 미국 납세자 식별 번호(TIN)에는 어떤 종류가 있나요?

    답변: 미국인이 아닌 경우, TIN은 개인 및 기업용 고용주 식별 번호(EIN), 또는 개인 전용 개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 있습니다.

  • 질문: 개인인 경우, 고용주 식별 번호(EIN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 신청할 수 있나요?

    답변: 네, 개인은 EIN 또는 ITIN 둘 중 하나를 신청할 수 있습니다.

  • 질문: 미국 납세자 식별 번호(US TIN)는 어떻게 취득하나요?

    답변: 개인 또는 사업자의 '고용주 식별 번호(EIN)'는 유선(+1-267-941-1099)으로 직접 연락하여 취득할 수 있습니다. 개인의 경우 자신이 자영업자라는 사실을 분명히 밝혀야 합니다. 이 전화번호는 무료 전화번호가 아니며, 국제 전화 요금이 부과될 수 있습니다. 'SS-4 양식, Application for Employer Identification Number'를 접수하여 EIN을 취득하실 수도 있습니다. 해당 양식을 작성하여 팩스로 보내시면 영업일 기준으로 4일 정도가 소요되며, 우편으로 보내시면 4주 정도가 소요됩니다. SS-4 양식에 대한 더 많은 정보는 미국 국세청(IRS) 웹사이트에서 확인하실 수 있습니다.

    http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf

    질문: 국세청(IRS)에서 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 발급받는 데 얼마나 걸리나요?

    답변: ITIN을 발급받는 데는 최소 몇 개월 또는 그 이상 걸릴 수 있습니다.

    부가가치세와 판매세

    • 질문: Steam 판매액에 대한 VAT(부가가치세), GST(상품용역세) 및 JCT(일본 소비세)는 어떤 식으로 적용되나요?

      답변: 이런 종류의 세금을 부과하는 국가의 목록이나 적용되는 세율을 알아보려면 아래의 현재 세율 섹션을 확인해 주세요. 해당 목록은 새로운 법이 시행될 때마다 업데이트됩니다. 그 외의 모든 나라는 국경 간의 판매이기 때문에 세금을 부과할 필요가 없습니다. 부가가치세가 적용되는 국가의 경우 Steam 제품 가격에 부가가치세가 모두 포함되어 있습니다. Valve는 판매액에 대해 징수한 세금을 해당 조세 당국에 정기적으로 송금합니다.

    • 질문: 판매세가 부과되나요? 부과되는 경우, 어느 주에서 부과되나요?

      답변: 판매세 부과를 요구하는 법이 시행 중인 주에서 판매세를 적용합니다. 계산된 판매세는 Steam 가격에 추가됩니다. 해당 판매세는 Valve에서 일정 기간마다 세무 당국에 송금합니다.

    • 질문: 수익금은 세금을 차감한 후 지급되나요?

      답변: 저희는 총수익에서 각종 조정 금액을 차감한 순 수익금을 기준으로 지급합니다. 총수익에는 부가가치세와 판매세(해당하는 경우)가 포함됩니다. 조정 내용으로는 세금, 환불 및 지불 거절 등이 있습니다. 전체 수익에 수익 분배율을 적용하여 귀사에게 지급될 수익을 결정하며, 원천징수세 등의 조정을 모두 적용한 금액입니다. 수익 분배 지급에 관한 더 자세한 정보는, 귀사가 서명한 Steam 배포 동의서를 참고하세요.

    • 질문: 저에게 부가가치세, 판매세, 또는 다른 비슷한 세금에 대한 의무가 있나요?

      답변: 저희는 부가가치세나 판매세를 저희가 어떻게 처리하는지에 대한 정보만 제공해드릴 수 있습니다. 납세의무에 대해서는 귀사의 세무 자문 전문가와 상담하셔야 합니다. 보안된 파트너 사이트(https://partner.steampowered.com/)의 'Reports(보고서) 탭'에서 확인할 수 있는 월별 Steam 판매 보고서 페이지 하단에서 'Steam Sales by Country(국가별 Steam 판매)' 보고서의 링크를 찾을 수 있습니다. 필요 시, 납세액을 산출하는 데 사용하세요.

    현재 세율

    Steam은 현재 다음과 같은 세금을 징수합니다. 세금이 가격에 이미 포함된 경우(세금 포함)도 있고 결제 시 추가되는 경우(세금 불포함)도 있습니다.

    아래 표에서 명시된 세금 외에, 일부 미국 및 캐나다 영토에서는 판매세를 징수하기도 합니다. 이러한 미국 및 캐나다 판매세는 결제 시 항상 가격에 추가되는 형태(세금 불포함)로 나타납니다.

    현재 세율

    국가 (?)국가 이름세율세금 유형효력 발생일
    AEUnited Arab Emirates5%포함2022년 1월 26일
    ATAustria20%포함2022년 1월 26일
    AUAustralia10%포함2022년 1월 26일
    BEBelgium21%포함2022년 1월 26일
    BGBulgaria20%포함2022년 1월 26일
    BYBelarus20%포함2022년 1월 26일
    CHSwitzerland8.1%포함2024년 1월 1일
    CLChile19%포함2022년 1월 26일
    COColombia19%포함2022년 1월 26일
    CYCyprus19%포함2022년 1월 26일
    CZCzech Republic21%포함2022년 1월 26일
    DEGermany19%포함2022년 1월 26일
    DKDenmark25%포함2022년 1월 26일
    EEEstonia22%포함2024년 1월 1일
    EGEgypt14%포함2023년 7월 15일
    ESSpain21%포함2022년 1월 26일
    FIFinland24%포함2022년 1월 26일
    FRFrance20%포함2022년 1월 26일
    GBUnited Kingdom20%포함2022년 1월 26일
    GRGreece24%포함2022년 1월 26일
    HRCroatia25%포함2022년 1월 26일
    HUHungary27%포함2022년 1월 26일
    IDIndonesia11%포함2022년 4월 1일
    IEIreland23%포함2022년 1월 26일
    IMIsle of Man20%포함2022년 1월 26일
    INIndia18%포함2022년 1월 26일
    ISIceland24%포함2022년 1월 26일
    ITItaly22%포함2022년 1월 26일
    JPJapan10%포함2022년 1월 26일
    KRKorea, Republic of10%포함2022년 1월 26일
    KZKazakhstan12%포함2022년 1월 26일
    LTLithuania21%포함2022년 1월 26일
    LULuxembourg17%포함2024년 1월 1일
    LVLatvia21%포함2022년 1월 26일
    MCMonaco20%포함2022년 1월 26일
    MDMoldova, Republic of20%포함2022년 1월 26일
    MTMalta18%포함2022년 1월 26일
    MXMexico16%포함2020년 6월 1일
    MYMalaysia8%포함2024년 3월 1일
    NLNetherlands21%포함2022년 1월 26일
    NONorway25%포함2022년 1월 26일
    NZNew Zealand15%포함2022년 1월 26일
    PLPoland23%포함2022년 1월 26일
    PTPortugal23%포함2022년 1월 26일
    RORomania19%포함2022년 1월 26일
    RSSerbia20%포함2022년 1월 26일
    RURussian Federation20%포함2021년 3월 30일
    SASaudi Arabia15%포함2022년 1월 26일
    SESweden25%포함2022년 1월 26일
    SGSingapore9%포함2024년 1월 1일
    SISlovenia22%포함2022년 1월 26일
    SKSlovakia20%포함2022년 1월 26일
    THThailand7%포함2022년 1월 26일
    TRTurkey20%포함2023년 7월 15일
    TWTaiwan5%포함2022년 1월 26일
    UAUkraine20%포함2022년 1월 26일
    ZASouth Africa15%포함2018년 4월 1일


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