Steamworks ドキュメンテーション
税金に関する FAQ

売上報告

  • Q. Valveはパートナーの収益に関してどのような年次税務報告を提供しますか?

    A. その回答は、所得の種類や、税務申告を通じてValveに提供された情報を含め、さまざまな要因によって異なりますが、レベニューシェアの支払いはロイヤルティとして分類され、次のように報告されます:

    • 米国以外の納税者としてW8を提出した場合、あなたの米国内における収入と、Valveが支払った源泉徴収税の額を示す1042-Sを受け取ります。
    • 米国の納税者としてW9を提出した場合、C法人かS法人(または、有限責任会社、LLCが、C法人かS法人として申告する場合)ではない限り、フォーム1099を受け取ります。法人へのロイヤルティの支払いに関するフォーム1099のの提供は、IRSによって義務付けられていません。 以前、弊社は米国のすべてのパートナーにフォーム1099を提供していましたが、2018年1月1日以降、C法人とS法人には1099を提供していません。 収益を計算するには、Steamstatsレポートで支払い履歴を参照してください:https://partner.steamgames.com/doc/finance/payments_salesreporting
  • Q. これらの年次納税申告書はいつ頃受け取れますか?

    A. Valveは、IRS(米国国税庁)の期限に従ってパートナーに年次納税申告書を提供します。 IRSは、1月31日までに1099フォームを、3月15日までに1042-Sフォームを送信するよう義務付けています。 納税申告書の電子配信を選択した場合、それらの申告書はメールで送信されます。 電子配信を選択しなかった場合、郵送されます。 より早く、安全で、より効率的に受け取れるように、メールの使用を推奨しています。 弊社のシステムに使用可能で有効なメールアドレスが登録されていることを再確認し、必要に応じて郵送先住所を更新してください。

    「MESSAGE FROM VALVE - [1099 or 1042S] DOCUMENTATION ENCLOSED」という件名でtaxclientsupport-valve@taxidentity.comからメールが届きます。 メールが見つからない場合は、スパムフォルダや迷惑フォルダを確認してください。 このメールは削除しないようお願いします。 このメールが届かない場合は、financevalve@valvesoftware.comまでご連絡ください。

源泉徴収税

  • Q. 支払いから差し引かれる源泉徴収税はどのくらいですか?

    A. 源泉税率は、税務申告の結果、あなたに提示されます。 税務申告で提供した情報に基づき、米国内源泉所得から0%から30%の源泉税率で徴収されます。 あなたの源泉税率が30%であり、なおかつお住まいの国が米国と租税条約を結んでいる場合は、税務申告を受けなおして米国あるいは外国発行の納税者識別番号(TIN) を提示すると、源泉税率が低減されることがあります。 米国と租税条約を締結している国のリストはこちらです:

    http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z

  • Q. 居住国と米国の間に租税条約がない場合はどうなりますか?

    A. 弊社はIRSによって、あなたのレベニューシェアの支払いの30%を源泉徴収し、IRSに納めることを義務付けられています。 納税申告の際にこれらの税金が外国税額控除として申請可能かどうかについて、税務顧問と相談されることをお勧めします。

  • Q. 税務情報に2つの源泉税率が表示されるのはなぜですか?1つはロイヤルティ著作権、もう1つはロイヤルティフィルムとあります。

    A. 売上のコンテンツの種類によって適用される別々の税率です。 ロイヤルティ著作権率は、ゲームおよび関連するDLCの米国内での売上に対して適用されます。 ロイヤルティフィルム率は、映画や動画の米国内での売上に対して適用されます。 より高いほうの源泉税率で集計されるのではなく、売上の種類に応じてひとつの税率が適用されます。

  • Q. 税務申告を受けなおし、米国または外国発行のTINを更新して源泉課税率が下がった場合に、Valveは以前の支払いから差し引かれた金額を返金してくれますか?

    A. いいえ。納税者認識番号を提供したことで税率が変わっても、Valveはすでに源泉徴収税をIRSに納付済みのため、返金しません。 その金額を回収できる可能性、および方法については税務専門家にご相談ください。

  • Q. 月次報告の「米国シェア」とは何ですか?

    A. この欄は、あなたへの支払いの内で米国内での販売分(または米国源泉所得)を示します。 これは、該当する場合に源泉徴収税を計算するために使用され、適切な源泉徴収税率が米国シェアに対して乗算されます。

  • Q. 自分の源泉徴収税率はどこで確認できますか?

    A. 弊社が使用する源泉徴収税率を含む税務申告の結果を確認するには、パートナーアカウントにログインしてください。 ユーザーと権限タブから「企業詳細」を選ぶと、ページ下に税金情報が表示されます。 この情報にアクセスするには、代理権が必要なことに留意してください。

米国納税者識別番号(TIN)

  • Q. なぜ個人納税者識別者番号(ITIN – Individual Taxpayer Identification Number)を取得する必要があるのですか?

    A. 通常、海外の方も米国源泉所得に対して米国の課税の対象となります。 海外の方の場合、米国源泉所得に対する税率はそのほとんどが30%です。 米国と居住国との間に租税条約が締結されている場合、免税を含む減税が適用されることがあります。 この租税条約の恩恵を受けるためには、Form W-8BENを作成する必要があり、そこでは居住国又は米国発行のTINを入力します。 米国と租税条約を結んでいる国のリストはこちらを参照してください:
    http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z

    スロバキアにお住まいの方が、租税条約の特典を申請し、源泉税率の免除を受けるには、 Form W-8BENの作成時に米国TINを入力する必要があります。 その他の国のTINでは不十分です。

  • Q. 米国でTINを申請すると、米国で確定申告をする必要性が生じますか?

    A. 租税条約の特典を受けるためのTINの申請によって、米国確定申告を行う必要性は生じません。

  • Q. 米国TINにはどんな種類がありますか?

    A. 米国市民以外の場合、企業あるいは個人向けの雇用者識別番号(EIN - Employer Identification Number)と、個人のみが対象のITINがあります。

  • Q. 個人の場合、EINまたはITINの申請を選択できますか?

    A. はい。個人はEIN、またはITINのいずれかを申請できます。

  • Q. 米国TINの取得方法は?

    A. 個人用 (個人事業主であると示すことが必要)および法人用のEINは、(267) 941-1099に電話することで取得できます。 この番号はフリーダイヤルではなく、長距離通話料金がかかることがあります。 EINの取得は「SS-4フォーム(雇用主識別番号申請書)」を提出することでも可能です。ファックスによる送信の場合は約4営業日、郵送の場合は約4週間かかります。 SS-4フォームに関する詳細は、IRSのWebサイトをご覧ください。

    http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf

    Q. IRSによるITIN発行にかかる時間は?

    A. ITINの取得には、数か月以上かかる場合があります。

    VAT(付加価値税)と消費税

    • Q. VAT/GST/JCTのSteam売上に対する影響は?

      A. この種の税金が徴収される国のリスト、および適用される税率については、以下の現在の税率セクションをご覧ください。 本リストは新たな法律が発効した場合に更新されます。 その他すべての国では、弊社は国境を越えて販売しており、VATを徴収する義務はありません。 VATを徴収するすべての国におけるSteamの価格にはVATが含まれています。 Valve は定期的に、徴収した税金をしかるべき税務当局に納めています。
    • Q. 消費税は課されますか?課税されるならどの州ですか?

      A. 適用法で求められる州において消費税を課します。 消費税は計算され、Steam価格に追加されます。 定期的にValveは消費税を税務当局に送金しています。
    • Q. 税引き後の額で支払いは行われますか?

      A. 総売上から適用調整額を控除した純収益に基づいて支払いを行います。 総収益には(適用される場合)VATと消費税が含まれます。 適用可能な調整額には税金、返金、チャージバックが含まれます。 適用される源泉徴収税が控除され、純収益にレベニューシェアの比率(%)を乗算した後の額が支払われます。 レベニューシェアの支払いについての詳細は、署名したSteam配信契約をご覧下さい。
    • Q. VAT、消費税、またはそれに類する税金に関して、私の責務は何ですか?

      A. 弊社が提供できる情報は、弊社におけるVATと消費税の取り扱いに限られています。 ご自身の納税義務については税理士などにご相談下さい。 セキュリティ保護されたパートナーサイト(https://partner.steampowered.com/)の「Reports」タブに表示される月次Steam売上レポートの下に「Steam Sales by Country (国別Steam売上)」を表示するリンクがあります。 必要でしたらご自身の納税額の算出時にお使いください。

    現在の税率

    Steamでは現在以下の税率で徴収しています。 税金は価格に含まれる場合(inclusive)と、チェックアウト時に追加される場合(additive)があります。

    表内の税に加え、弊社は一部の米国の管轄区域で消費税を徴収しています。 米国消費税は常に、加法的(additive)です。

    現在の税率

    (?)国名税率税のタイプ適用開始日
    AEUnited Arab Emirates5%税込み2018年2月15日
    ATAustria20%税込み2015年1月1日
    AUAustralia10%税込み2017年7月1日
    BEBelgium21%税込み2015年1月1日
    BGBulgaria20%税込み2015年1月1日
    BYBelarus20%税込み2018年1月1日
    CHSwitzerland7.7%税込み2018年1月1日
    COColombia19%税込み2018年12月3日
    CYCyprus19%税込み2015年1月1日
    CZCzech Republic21%税込み2015年1月1日
    DEGermany19%税込み2015年1月1日
    DKDenmark25%税込み2015年1月1日
    EEEstonia20%税込み2015年1月1日
    ESSpain21%税込み2015年1月1日
    FIFinland24%税込み2015年1月1日
    FRFrance20%税込み2015年1月1日
    GBUnited Kingdom20%税込み2015年1月1日
    GRGreece24%税込み2016年6月1日
    HRCroatia25%税込み2015年1月1日
    HUHungary27%税込み2015年1月1日
    IEIreland23%税込み2015年1月1日
    IMIsle of Man20%税込み2016年2月16日
    INIndia18%税込み2017年9月28日
    ISIceland24%税込み2017年3月1日
    ITItaly22%税込み2019年1月18日
    JPJapan10%税込み2019年10月1日
    KRKorea, Republic of10%税込み2017年3月1日
    LTLithuania21%税込み2015年1月1日
    LULuxembourg17%税込み2015年1月1日
    LVLatvia21%税込み2015年1月1日
    MCMonaco20%税込み2016年2月16日
    MTMalta18%税込み2015年1月1日
    MYMalaysia6%税込み2020年1月1日
    NLNetherlands21%税込み2015年1月1日
    NONorway25%税込み2017年1月1日
    NZNew Zealand15%税込み2017年3月1日
    PLPoland23%税込み2015年1月1日
    PTPortugal23%税込み2015年1月1日
    RORomania19%税込み2017年1月1日
    RSSerbia20%税込み2017年4月1日
    RURussian Federation20%税込み2019年1月1日
    SASaudi Arabia5%税込み2018年2月15日
    SESweden25%税込み2015年1月1日
    SGSingapore7%税込み2020年1月1日
    SISlovenia22%税込み2015年1月1日
    SKSlovakia20%税込み2015年1月1日
    TRTurkey18%税込み2018年2月15日
    TWTaiwan5%税込み2017年5月1日
    ZASouth Africa15%税込み2018年4月1日