Dichiarazione fiscale

• D. Quali documenti per la dichiarazione fiscale annuale verranno forniti da Valve ai partner?

  R. La risposta dipende da molti fattori, tra cui il tipo di reddito e le informazioni che ci hai fornito attraverso il questionario fiscale, ma i pagamenti delle quote sui ricavi vengono classificati come royalty e dichiarati come segue:
  
  
  • Se hai compilato un modulo W8 come contribuente non statunitense, riceverai un modulo 1042-S contenente i tuoi ricavi originati negli Stati Uniti e l'importo delle ritenute fiscali pagate da Valve per tuo conto.
    
  • Se hai compilato un modulo W9 come contribuente negli Stati Uniti, riceverai un modulo 1099 purché tu non sia una C-Corporation o S-Corporation (o anche una LLC che dichiara i redditi come C-Corporation o S-Corporation). L'IRS non richiede di fornire un modulo 1099 alle corporazioni per il pagamento delle royalty. Gli anni scorsi fornivamo un modulo 1099 a tutti i partner statunitensi, ma a partire dall'anno solare 2018, il modulo non verrà più inviato alle C-Corporation o S-Corporation. Per calcolare le tue entrate, consulta la cronologia dei pagamenti nella sezione dei rapporti a questo indirizzo. Consulta le istruzioni riportate nella sezione "Rapporti sulle vendite" per sapere come accedere alla cronologia dei pagamenti: https://partner.steamgames.com/doc/finance/payments_salesreporting

• D. Quando dovrei ricevere questi moduli fiscali annuali?

  R. Forniamo ai partner i moduli fiscali annuali in conformità con le scadenze dell'IRS, che ci impone di inviare i moduli 1099 entro il 31 gennaio e i moduli 1042-S entro il 15 marzo. I moduli fiscali ti verranno inviati per e-mail se hai optato per la consegna elettronica, altrimenti saranno spediti per posta. Incoraggiamo l'utilizzo della posta elettronica per una consegna più rapida, sicura ed efficiente. Assicurati di aver inserito un indirizzo e-mail valido e funzionante nel nostro sistema e di aggiornarlo se necessario.
  
  Riceverai un'e-mail da taxsupport-valve@taxidentity.com con il seguente oggetto: "MESSAGE FROM VALVE - [1099 o 1042S] DOCUMENTATION ENCLOSED". Se non trovi l'e-mail, controlla anche nel cestino o nella cartella di posta indesiderata/spam. Non eliminare questa e-mail. Se non ricevi l'e-mail, contattaci a financevalve@valvesoftware.com.

Ritenute fiscali

• D. A quanto ammontano le ritenute fiscali che verranno dedotte dai miei pagamenti?

  R. L'aliquota della ritenuta fiscale ti sarà fornita al termine del questionario fiscale. La ritenuta può variare tra lo 0% e il 30% dei ricavi originati negli Stati Uniti in base alle informazioni fornite durante il questionario fiscale. Se l'aliquota della ritenuta fiscale è pari al 30% e il tuo Paese di residenza ha una convenzione fiscale con gli Stati Uniti, ti consigliamo di ricompilare il questionario fiscale e di fornire un numero di identificazione fiscale (TIN) statunitense o straniero per ridurre tale aliquota. La lista dei Paesi che hanno stipulato una convenzione fiscale con gli Stati Uniti è consultabile a questo indirizzo:
  
  http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z
  
  

• D. Cosa succede se non esiste un trattato fiscale tra il mio Paese di residenza e gli Stati Uniti?

  R. L'IRS ci richiederà di trattenere e versare il 30% del pagamento della tua quota sui ricavi. Ti consigliamo di chiedere ai tuoi consulenti fiscali qualora sia possibile recuperare tali imposte sotto forma di credito d'imposte estero nella tua dichiarazione dei redditi.
  
  

• D. Perché le mie informazioni fiscali mostrano due aliquote di ritenuta fiscale, una per le royalty dei diritti d'autore e una per le royalty dei film?

  R. Si tratta di due imposte fiscali distinte che vengono applicate in base al tipo di contenuto che stai vendendo. L'aliquota per le royalty dei diritti d'autore si applicherà alle vendite di giochi e relativi DLC originate negli Stati Uniti. L'aliquota per le royalty dei film si applicherà alle vendite di film e video originate negli Stati Uniti. Queste aliquote non sono cumulabili e non possono generare una ritenuta fiscale maggiore. Verrà applicata soltanto una di queste aliquote in base al tipo di articolo venduto.
  
  

• D. Se aggiorno il mio questionario fiscale con un numero di identificazione fiscale (TIN) statunitense o straniero, riducendo così la mia ritenuta fiscale, Valve mi rimborserà gli importi precedentemente trattenuti dai miei pagamenti?

  R. No, Valve non può rimborsare le ritenute fiscali quando la relativa aliquota viene modificata dopo l'aggiunta di un TIN, poiché tali imposte vengono versate all'IRS. Rivolgiti a un consulente fiscale specializzato per capire se e come potrai recuperare questi fondi.
  
  

• D. Cosa significa la voce "US Share" nel mio rapporto mensile?

  R. La colonna "US Share" rappresenta la porzione del pagamento derivante dalle vendite effettuate negli Stati Uniti (o i ricavi originati negli Stati Uniti). Se applicabile, questo valore viene moltiplicato per l'aliquota di ritenuta corrispondente al fine di calcolare la tua ritenuta fiscale.
  
  

• D. Come posso vedere qual è la mia aliquota di ritenuta fiscale?

  R. Accedi al tuo account da partner per vedere i risultati del tuo questionario fiscale, che includono l'aliquota di ritenuta fiscale che utilizzeremo. Le tue informazioni fiscali si trovano in fondo alla pagina "Utenti e autorizzazioni"/"Dettagli della società". È necessario disporre dell'autorità effettiva per accedere a queste informazioni.

Numeri di identificazione fiscale (TIN) statunitensi

• D. Perché mi serve un numero di identificazione fiscale individuale (ITIN)?

  R. Generalmente, una persona straniera è soggetta alla tassazione statunitense sui ricavi originati negli Stati Uniti. Gran parte dei ricavi statunitensi ricevuti da una persona straniera sono soggetti a un'aliquota fiscale pari al 30%. Potrebbe essere applicata un'aliquota ridotta o l'esenzione completa se esiste una convenzione fiscale tra gli Stati Uniti e il Paese di residenza della persona straniera. Per avvalerti delle agevolazioni della convenzione fiscale, dovrai compilare il modulo W-8BEN che richiede di possedere un TIN straniero o statunitense. La lista dei Paesi che hanno stipulato una convenzione fiscale con gli Stati Uniti è consultabile a questo indirizzo:
  http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z
  
  

• D. La richiesta di un TIN richiede di presentare una dichiarazione dei redditi statunitense?

  R. La richiesta di un ITIN allo scopo di usufruire delle agevolazioni della convenzione fiscale non richiede di presentare una dichiarazione dei redditi statunitense.
  
  

• D. Quali tipologie di TIN statunitensi esistono?

  R. Per i cittadini non statunitensi, un TIN può essere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) per i privati e le imprese, oppure un numero di identificazione fiscale individuale (ITIN) solo per i privati.
  
  

• D. Se sono un privato, posso scegliere se richiedere un EIN o un ITIN?

  R. Sì, un privato può richiedere sia un EIN che un ITIN.
  
  

• D. Come posso ottenere un TIN statunitense?

  R. Il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) per imprese o privati può essere richiesto telefonicamente al numero (267) 941-1099 (i privati dovranno specificare di essere il proprietario esclusivo della propria azienda). Non si tratta di un numero verde e potrebbero esserti addebitati i costi per le chiamate internazionali. In alternativa, puoi ottenere un EIN compilando il modulo "SS-4, Application for Employer Identification Number" e inviandolo via fax (sono necessari circa quattro giorni lavorativi) o per posta (sono necessarie circa quattro settimane). Ulteriori informazioni sul modulo SS-4 sono disponibili sul sito dell'IRS.
  
  http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf

  D. Quanto tempo ci vuole per ottenere dall'IRS un numero di identificazione fiscale individuale (ITIN)?

  R. Potrebbe volerci anche più di qualche mese per ricevere un ITIN.

  IVA e imposte sulle vendite

  • D. Come funzionano l'IVA o le altre imposte sulle vendite di Steam?

    R. Consulta la sezione Aliquote fiscali attuali qui sotto per vedere la lista dei Paesi in cui si applicano queste imposte e la relativa aliquota fiscale. La lista viene aggiornata all'entrata in vigore di eventuali nuove leggi. In tutti gli altri Paesi, le vendite sono di tipo transfrontaliero e non richiedono l'applicazione dell'IVA. I prezzi di Steam sono IVA inclusa in tutti i Paesi che applicano tale imposta. Valve verserà queste imposte su base periodica alle autorità fiscali competenti.
    

  • D. Fate pagare le imposte sulle vendite? Se sì, in quali Stati?

    R. Facciamo pagare le imposte sulle vendite nei Paesi in cui è richiesto dalla legge. L'imposta sulle vendite viene calcolata e aggiunta al prezzo indicato su Steam. Valve verserà queste imposte su base periodica alle autorità fiscali competenti.
    

  • D. I pagamenti che effettuate a mio favore sono al netto delle imposte?

    R. I nostri pagamenti si basano sui ricavi netti, che corrispondono ai ricavi lordi meno le deduzioni applicabili. I ricavi lordi includono l'IVA e le altre imposte sulle vendite, ove applicabili. Le deduzioni applicabili includono imposte, resi e chargeback. Il ricavo netto viene poi moltiplicato per la tua quota sui ricavi, ottenendo così l'importo che ti spetta, al netto delle eventuali ritenute fiscali. Per ulteriori informazioni sul pagamento della quota sui ricavi, consulta il Contratto di distribuzione su Steam da te firmato.
    

  • D. Quali sono i miei obblighi in relazione all'IVA, alle imposte sulle vendite e alle altre imposte di questo tipo?

    R. Possiamo soltanto fornirti informazioni su come gestiamo l'IVA e le imposte sulle vendite. Dovrai rivolgerti ai tuoi consulenti finanziari per saperne di più sui tuoi obblighi fiscali. A fondo pagina nel rapporto mensile sulle vendite di Steam, consultabile sul sito web sicuro dei partner (https://partner.steampowered.com/) nella scheda "Reports", troverai il link "Steam Sales by Country". Questo link potrebbe esserti utile per calcolare eventuali obblighi fiscali.

  Aliquote fiscali attuali

  Al momento Steam percepisce le imposte indicate qui sotto. Le imposte possono essere inclusive, ossia già comprese nel prezzo, o additive, ossia aggiunte in fase di pagamento.
  
  Oltre alle imposte contenute in questa tabella, percepiamo anche le imposte sulle vendite in alcune giurisdizioni degli Stati Uniti e del Canada. Queste imposte sulle vendite sono sempre additive.
  
  

  Imposte percepite attualmente

  Paese (?)	Nome del Paese	Aliquota fiscale	Tipo di imposta	Data effettiva
  AE	United Arab Emirates	5%	Inclusiva	26 gen 2022
  AT	Austria	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  AU	Australia	10%	Inclusiva	26 gen 2022
  BE	Belgium	21%	Inclusiva	26 gen 2022
  BG	Bulgaria	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  BY	Belarus	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  CH	Switzerland	8.1%	Inclusiva	1 gen 2024
  CL	Chile	19%	Inclusiva	26 gen 2022
  CO	Colombia	19%	Inclusiva	26 gen 2022
  CY	Cyprus	19%	Inclusiva	26 gen 2022
  CZ	Czech Republic	21%	Inclusiva	26 gen 2022
  DE	Germany	19%	Inclusiva	26 gen 2022
  DK	Denmark	25%	Inclusiva	26 gen 2022
  EE	Estonia	22%	Inclusiva	1 gen 2024
  EG	Egypt	14%	Inclusiva	15 lug 2023
  ES	Spain	21%	Inclusiva	26 gen 2022
  FI	Finland	24%	Inclusiva	26 gen 2022
  FR	France	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  GB	United Kingdom	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  GR	Greece	24%	Inclusiva	26 gen 2022
  HR	Croatia	25%	Inclusiva	26 gen 2022
  HU	Hungary	27%	Inclusiva	26 gen 2022
  ID	Indonesia	11%	Inclusiva	1 apr 2022
  IE	Ireland	23%	Inclusiva	26 gen 2022
  IM	Isle of Man	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  IN	India	18%	Inclusiva	26 gen 2022
  IS	Iceland	24%	Inclusiva	26 gen 2022
  IT	Italy	22%	Inclusiva	26 gen 2022
  JP	Japan	10%	Inclusiva	26 gen 2022
  KR	Korea, Republic of	10%	Inclusiva	26 gen 2022
  KZ	Kazakhstan	12%	Inclusiva	26 gen 2022
  LT	Lithuania	21%	Inclusiva	26 gen 2022
  LU	Luxembourg	17%	Inclusiva	1 gen 2024
  LV	Latvia	21%	Inclusiva	26 gen 2022
  MC	Monaco	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  MD	Moldova, Republic of	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  MT	Malta	18%	Inclusiva	26 gen 2022
  MX	Mexico	16%	Inclusiva	1 giu 2020
  MY	Malaysia	8%	Inclusiva	1 mar 2024
  NL	Netherlands	21%	Inclusiva	26 gen 2022
  NO	Norway	25%	Inclusiva	26 gen 2022
  NZ	New Zealand	15%	Inclusiva	26 gen 2022
  PL	Poland	23%	Inclusiva	26 gen 2022
  PT	Portugal	23%	Inclusiva	26 gen 2022
  RO	Romania	19%	Inclusiva	26 gen 2022
  RS	Serbia	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  RU	Russian Federation	20%	Inclusiva	30 mar 2021
  SA	Saudi Arabia	15%	Inclusiva	26 gen 2022
  SE	Sweden	25%	Inclusiva	26 gen 2022
  SG	Singapore	9%	Inclusiva	1 gen 2024
  SI	Slovenia	22%	Inclusiva	26 gen 2022
  SK	Slovakia	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  TH	Thailand	7%	Inclusiva	26 gen 2022
  TR	Turkey	20%	Inclusiva	15 lug 2023
  TW	Taiwan	5%	Inclusiva	26 gen 2022
  UA	Ukraine	20%	Inclusiva	26 gen 2022
  ZA	South Africa	15%	Inclusiva	1 apr 2018