Výkazy

• Jaké roční výkazy vystavuje společnost Valve pro daňové účely partnerů systému Steamworks?

  Odpověď na tuto otázku závisí na řadě faktorů včetně typu příjmů a informací poskytnutých v daňovém dotazníku. Nicméně platby za podíl z tržeb jsou klasifikovány jako autorské honoráře a vykazovány jsou následovně:
  
  
  • Pokud jste podali formulář W8 jako daňoví poplatníci se sídlem mimo USA, obdržíte formulář 1042-S zaznamenávající Vaše příjmy se zdrojem v USA a částku srážkové daně, kterou Vaším jménem zaplatila společnost Valve.
    
  • Pokud jste podali formulář W9 jako daňoví poplatníci se sídlem v USA, obdržíte formulář 1099. Výjimku tvoří korporace typu C a S (případně společnosti s ručením omezeným, které podávají daně jako korporace typu C nebo S), neboť daňový úřad Spojených států (IRS) nevyžaduje, aby korporace ve spojení s autorskými honoráři dostávaly formulář 1099. V dřívějších letech jsme formulář 1099 poskytovali všem partnerům z USA, ale počínaje kalendářním rokem 2018 platí výše popsaná pravidla. Pro výpočet svých výdělků vycházejte z historie plateb v systému Steamworks. Pokyny, jak a kde historii plateb nalézt, se dozvíte v sekci „Výkazy“ na následující stránce: https://partner.steamgames.com/doc/finance/payments_salesreporting.

• Kdy jsou tyto roční výkazy vystavovány?

  Roční výkazy pro daňové účely vystavujeme v souladu s termíny daňového úřadu Spojených států (IRS), který vyžaduje vystavení formulářů 1099 před 31. lednem a vystavení formulářů 1042-S před 15. březnem. Pokud jste vyjádřili souhlas se zasíláním v elektronické podobě, bude Vám příslušný formulář zaslán na e-mailovou adresu. Pokud ne, bude Vám zaslán fyzicky poštou. Doručování v elektronické podobě doporučujeme pro větší rychlost, bezpečnost a spolehlivost, nicméně pravidelně kontrolujte, zdali je Vaše poskytnutá e-mailová adresa platná.
  
  Formuláře v elektronické podobě jsou zasílány ve zprávách od odesilatele taxsupport-valve@taxidentity.com s předmětem „MESSAGE FROM VALVE - [1099, nebo 1042S] DOCUMENTATION ENCLOSED“. Pokud zprávu nemůžete najít, zkontrolujte také složku se spamem či nevyžádanou poštou. Zprávu také prosím nemažte. Pakliže jste zprávu neobdrželi, kontaktujte nás na adrese financevalve@valvesoftware.com.

Srážkové daně

• Jaká sazba srážkové daně se bude vztahovat na mé platby?

  Konkrétní procentuální sazbu srážkové daně, které budou podléhat Vaše platby, se dozvíte na konci daňového dotazníku. Sazba se bude pohybovat od 0 do 30 %, a to v závislosti na údajích, které jste uvedli. Pokud vyměřená sazba daně činí 30 % a země, ve které máte sídlo nebo trvalý pobyt, má se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, můžete zkusit znovu vyplnit dotazník a zadat daňové identifikační číslo přidělené Spojenými státy nebo zahraniční daňové identifikační číslo, čímž může dojít ke snížení sazby. Seznam zemí, které mají se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, naleznete zde:
  
  http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z
  
  

• Co se stane, pokud mezi zemí mého sídla nebo trvalého pobytu a Spojenými státy není uzavřena žádná smlouva o zamezení dvojího zdanění?

  V takovém případě budeme nuceni srazit 30 % z Vašeho příjmu a poukázat tuto částku ve formě daně na účet daňového úřadu USA. Pro možnost uplatnění této částky ve formě zápočtu daně ze zahraničí v rámci Vašeho daňového přiznání kontaktujte svého daňového poradce.
  
  

• Proč jsou v mých daňových informacích uvedeny dvě sazby srážkové daně, jedna vztahující se na autorské honoráře a druhá na honoráře za audiovizuální dílo?

  Jedná se o dvě odlišné daňové sazby, z nichž každá se vztahuje na jiný druh Vašich produktů. Sazba vztahující se na autorské honoráře se uplatní na prodeje her a jejich stáhnutelného obsahu. Sazba na honoráře za audiovizuální dílo se uplatní na prodeje filmů a videí. Tyto sazby se v žádném případě nesčítají, vždy se použije pouze jedna z nich, a to v závislosti na druhu prodaného produktu.
  
  

• Co když do svého daňového dotazníku přidám americké/zahraniční daňové identifikační číslo a snížím sazbu srážkové daně? Vyplatí mi společnost Valve částku, o kterou jsem z důvodu daní přišel?

  Ne, společnost Valve Vám nevyplatí srážkovou daň, pokud je změněna její sazba poskytnutím daňového identifikačního čísla, jelikož už tuto daň odvedla daňovému úřadu Spojených států (IRS). Doporučujeme Vám kontaktovat odborníka na toto téma, který Vám pomůže zjistit, zda a jestli vůbec máte nárok na vrácení stržené částky či její části.
  
  

• Co v měsíčním výkazu o prodejích představuje „podíl z USA“?

  Podíl z tržeb v USA je část Vaší platby, která byla získána za prodeje uskutečněné ve Spojených státech. Tato hodnota je v případě potřeby používána k výpočtu Vaší srážkové daně, a to tak, že je vynásobena příslušnou sazbou srážkové daně.
  
  

• Kde mohu zjistit svoji sazbu srážkové daně?

  Výsledky daňového dotazníku včetně sazby srážkové daně zjistíte po přihlášení ke svému účtu partnera systému Steamworks. Daňové informace se budou nacházet ve spodní části stránky „Uživatelé a oprávnění > Informace o společnosti“. Pro přístup k těmto informacím však musíte disponovat speciálním oprávněním.

Daňová identifikační čísla přidělená ve Spojených státech

• Proč musím získat ITIN neboli daňové identifikační číslo jednotlivce specifické pro Spojené státy?

  Osoby cizího původu (tzn. osoby, které nejsou občany Spojených států) jsou obecně povinny hradit daň z příjmu nabytého ve Spojených státech, přičemž většina takových příjmů podléhá 30% daňové sazbě. Pokud však cizinec pochází ze země, která má se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, lze sazbu snížit nebo se od daně úplně osvobodit. A aby bylo možné tyto výhody uplatnit, je nutné vyplnit formulář W-8BEN vyžadující platné daňové identifikační číslo přidělené Spojenými státy nebo zahraniční daňové identifikační číslo. Seznam zemí, které mají se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, naleznete zde:
  http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/United-States-Income-Tax-Treaties-A-to-Z
  
  

• Je potřeba s žádostí o přidělení daňového identifikačního čísla ITIN odevzdat také daňové přiznání specifické pro Spojené státy?

  S žádostí o přidělení daňového identifikačního čísla ITIN pro potřeby využití výhod plynoucích ze smlouvy o zabránění dvojímu zdanění není nutné odevzdat žádné daňové přiznání.
  
  

• Jaké druhy daňových identifikačních čísel pro Spojené státy existují?

  Osoby žijící mimo Spojené státy mohou jako daňové identifikační číslo použít číslo EIN (identifikační číslo zaměstnavatele, pro fyzické osoby i společnosti) nebo číslo ITIN (daňové identifikační číslo jednotlivce, pouze pro fyzické osoby).
  
  

• Mohu si jako fyzická osoba vybrat, zda požádám o daňové identifikační číslo EIN, nebo ITIN?

  Ano, fyzické osoby si mezi čísly EIN a ITIN mohou vybrat.
  
  

• Jak získám daňové identifikační číslo pro Spojené státy?

  Identifikační číslo zaměstnavatele (EIN) pro fyzické osoby (musíte uvést, že jste živnostníky) a společnosti lze získat telefonicky na čísle +1 (267) 941-1099. Tato linka ale není bezplatná a mohou se na ni vztahovat poplatky za mezistátní hovory. Číslo EIN lze také získat prostřednictvím formuláře SS-4, „Application for Employer Identification Number“ („Žádost o identifikační číslo zaměstnavatele“), který můžete zaslat faxem (což trvá přibližně čtyři pracovní dny) nebo poštou (což trvá přibližně čtyři týdny). Více informací o formuláři SS-4 můžete nalézt na webových stránkách daňového úřadu USA.
  
  http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf

  Jak dlouho trvá, než daňový úřad (IRS) přidělí daňové identifikační číslo ITIN?

  Proces získání čísla ITIN může trvat až několik měsíců.

  DPH a daň z obratu

  • Vztahuje se na prodeje uskutečněné prostřednictvím služby Steam DPH/GST/JCT?

    Seznam zemí, ve kterých se na prodeje vztahuje DPH (příp. podobná daň), naleznete včetně příslušných sazeb v sekci Aktuální sazby daní. Tento seznam je aktualizován s ohledem na nové zákony vstupující v platnost. Ve všech ostatních zemích není vybírání DPH za prodeje ve službě Steam vyžadováno. Ve všech zemích, kde je vybíráno DPH, je zahrnuto v cenách v obchodu služby Steam. Společnost Valve pravidelně poukazuje vybrané DPH příslušným daňovým úřadům.
    

  • Vztahuje se na platby daň z obratu? Pokud ano, ve kterých zemích?

    Daň z obratu se vztahuje na prodeje v zemích/státech, kde to vyžadují platné zákony. Sazba této daně se dodatečně připočítává k cenám v obchodě služby Steam. Společnost Valve pravidelně poukazuje vybranou daň příslušným daňovým úřadům.
    

  • Jsou Vámi vyplácené platby již zdaněné?

    Námi vyplácené platby vycházejí z čistých tržeb, kterých se dosáhne odečtením příslušných úprav od hrubých tržeb. Do hrubých tržeb se započítává i DPH, popř. daň z obratu. Do úprav spadají daně, vrácené kopie a zpětné transakce. Čisté tržby se poté vynásobí odpovídající procentní sazbou podílu na tržbách a následně je Vám vyplacena výsledná částka, která již nepodléhá žádnému zdanění. Pro další informace o rozdělení tržeb si prosím přečtěte Distribuční dohodu služby Steam.
    

  • Jaké povinnosti mi vznikají v oblasti DPH, daně z obratu a případných dalších druhů zdanění?

    My Vám můžeme sdělit pouze informace týkající se daňové povinnosti společnosti Valve. Ohledně Vaší daňové povinnosti kontaktujte svého daňového poradce. K určení Vaší daňové povinnosti Vám může pomoci i měsíční výkaz o prodejích, který naleznete na zabezpečené stránce systému Steamworks (https://partner.steampowered.com/) pod záložkou „Reports“ („Výkazy“) v sekci „Steam Sales by Country“ („Prodeje v jednotlivých zemích“).

  Aktuální sazby daní

  Služba Steam v současné době vybírá níže uvedené daně. Daně mohou být inkluzivní (zahrnuté v ceně daného produktu), nebo aditivní (přidané při placení).
  
  Kromě daní uvedených v tabulce níže také v některých jurisdikcích USA a Kanady vybíráme daň z obratu. Tato daň je vždy aditivní.
  
  

  Aktuálně vybírané daně

  Země (?)	Název země	Sazba daně	Typ daně	Datum nabytí platnosti
  AE	United Arab Emirates	5%	Inkluzivní	26. led. 2022
  AT	Austria	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  AU	Australia	10%	Inkluzivní	26. led. 2022
  BE	Belgium	21%	Inkluzivní	26. led. 2022
  BG	Bulgaria	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  BY	Belarus	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  CH	Switzerland	8.1%	Inkluzivní	1. led. 2024
  CL	Chile	19%	Inkluzivní	26. led. 2022
  CO	Colombia	19%	Inkluzivní	26. led. 2022
  CY	Cyprus	19%	Inkluzivní	26. led. 2022
  CZ	Czech Republic	21%	Inkluzivní	26. led. 2022
  DE	Germany	19%	Inkluzivní	26. led. 2022
  DK	Denmark	25%	Inkluzivní	26. led. 2022
  EE	Estonia	22%	Inkluzivní	1. led. 2024
  EG	Egypt	14%	Inkluzivní	15. čvc. 2023
  ES	Spain	21%	Inkluzivní	26. led. 2022
  FI	Finland	24%	Inkluzivní	26. led. 2022
  FR	France	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  GB	United Kingdom	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  GR	Greece	24%	Inkluzivní	26. led. 2022
  HR	Croatia	25%	Inkluzivní	26. led. 2022
  HU	Hungary	27%	Inkluzivní	26. led. 2022
  ID	Indonesia	11%	Inkluzivní	1. dub. 2022
  IE	Ireland	23%	Inkluzivní	26. led. 2022
  IM	Isle of Man	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  IN	India	18%	Inkluzivní	26. led. 2022
  IS	Iceland	24%	Inkluzivní	26. led. 2022
  IT	Italy	22%	Inkluzivní	26. led. 2022
  JP	Japan	10%	Inkluzivní	26. led. 2022
  KR	Korea, Republic of	10%	Inkluzivní	26. led. 2022
  KZ	Kazakhstan	12%	Inkluzivní	26. led. 2022
  LT	Lithuania	21%	Inkluzivní	26. led. 2022
  LU	Luxembourg	17%	Inkluzivní	1. led. 2024
  LV	Latvia	21%	Inkluzivní	26. led. 2022
  MC	Monaco	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  MD	Moldova, Republic of	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  MT	Malta	18%	Inkluzivní	26. led. 2022
  MX	Mexico	16%	Inkluzivní	1. čvn. 2020
  MY	Malaysia	8%	Inkluzivní	1. bře. 2024
  NL	Netherlands	21%	Inkluzivní	26. led. 2022
  NO	Norway	25%	Inkluzivní	26. led. 2022
  NZ	New Zealand	15%	Inkluzivní	26. led. 2022
  PL	Poland	23%	Inkluzivní	26. led. 2022
  PT	Portugal	23%	Inkluzivní	26. led. 2022
  RO	Romania	19%	Inkluzivní	26. led. 2022
  RS	Serbia	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  RU	Russian Federation	20%	Inkluzivní	30. bře. 2021
  SA	Saudi Arabia	15%	Inkluzivní	26. led. 2022
  SE	Sweden	25%	Inkluzivní	26. led. 2022
  SG	Singapore	9%	Inkluzivní	1. led. 2024
  SI	Slovenia	22%	Inkluzivní	26. led. 2022
  SK	Slovakia	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  TH	Thailand	7%	Inkluzivní	26. led. 2022
  TR	Turkey	20%	Inkluzivní	15. čvc. 2023
  TW	Taiwan	5%	Inkluzivní	26. led. 2022
  UA	Ukraine	20%	Inkluzivní	26. led. 2022
  ZA	South Africa	15%	Inkluzivní	1. dub. 2018